下面是小编为大家整理的2022年浅述国有企业债务风险防控,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
浅述国有企业债务风险防控3篇
浅述国有企业债务风险防控篇1
国有企业廉洁风险防控工作知识
一、廉洁风险防控相关知识
（一）廉洁风险本质
1、何谓风险？风险的本义是“可能发生的危险”。
2、何谓廉洁风险？廉洁风险是企业职工在履行权力和日常生活中发生腐败的可能性。主要是指因教育、制度、监管不到位和个人不能廉洁自律、个人管束不严而可能产生不廉洁行为的风险。
3、何谓廉洁风险点？廉洁风险点是指权力运行流程中可能出现因教育、制度、监督不到位和职工不能廉洁自律有可能产生廉洁风险的具体环节或岗位，这种风险点存在不以人的意志为转移，但它是可能进行防范和控制的。
4、何谓廉洁风险防控？针对廉洁风险制定的防范措施应能够在日常工作中得到贯彻执行，从而降低各种违规违纪等腐败行为发生的可能性。
（二）廉洁风险特性。
客观性、广泛性、复杂性、隐蔽性、变动性、可控性。
（三）廉洁风险类型及表现。
1、思想道德风险。
基本认识：主要是指企业员工因私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节，可能造成自己行为规范或职业操守发生偏移，经营管理行为失控，或授意他人违反职业操守、岗位职责，导致经营管理行为结果不公正不公平，使行为对象的利益受损或不当得益，构成以权谋私、损害企业利益、国有资产流失等严重后果的廉洁风险。
表现为：放松自我，信念动摇；
心存侥幸，自以为是；
漠视法纪，胆大妄为；
挥霍浪费，放纵私欲。
2、制度机制风险。
基本认识：由于缺乏工作制度的明确覆盖，工作程序的明确规定，工作时限、标准、质量的明确约定，在企业经营管理过程中个人自由裁量空间较大，缺乏有效制衡和监督制约，可能造成行使权力失控、职责行为失范，构成滥用职权、以权谋私，致使国有资产流失等严重后果的廉洁风险。
表现为：有章不循，执行不力；
管理制度不健全；
监督监管机制不完善。
3、岗位职责风险。
基本认识：由于职责的特殊性及存在思想道德、外部环境、业务流程和制度机制等方面的实际问题，可能造成在岗位人员不正确或不认真履行自身职责或不作为，构成工作失职、以权谋私，致使国有资产流失等严重后果的廉洁风险。国有企业敏感岗位作为掌管权力和资源的关键岗位，其廉洁风险更多更大。
表现为: “一岗双责”履行不到位；
制度机制职责约束不当，造成权限灵活使用；
用人不当；
以权谋利；
滥用职权，徇私舞弊；
利用职务之便挪用、侵占企业财物。
4、业务流程风险。
基本认识：指企业的业务流程的复杂性或流程设计不完善、缺乏相互制约，以及不严格执行业务流程等情况，可能造成的在岗人员不履行或不正确履行职责而导致的廉洁风险。
表现为：业务流程的复杂性和动态性。业务流程设计不规范、不严密，执行不力。
5、外部环境风险。
基本认识：为了达到有利于自身利益的目的，来自于环境和友情、亲情等方面的不利影响，或本企业之外的一些人员可能为了达到自身利益的目的，可能对领导人员或重要岗位人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致当事人行为失范，构成失职渎职、权钱交易，致使国有资产流失等严重后果的廉洁风险。
表现为：社会大环境影响；
亲情、友情的影响。
二、明确查险思路
廉洁风险查找前一定做相关排查方案，明确排查的原则、排查对象、排查方法、排查重点、排查准备。
1、全员参与。查找廉洁风险是对职工最好的廉洁从业教育，通过查找风险可以提升自我约束、自我管控、自我规范的能力，这是排查廉洁风险的目的。
2、分层查找。以权力运行为主线，重点分层查找好个人岗位、部门职权、单位职责三个层次的五大类廉洁风险。
3、突出重点。兼顾一般，突出重点。查找“四重”风险，即查找重点部门、重点工程、重要领域和重要环节上权力运行的廉洁风险，特别是拥有“三重一大”决策及人、财、物、产、供、销等管理岗位，着力解决本系统、本单位涉及职工群众切身利益的重点、难点、热点和重大改革等问题。目的就是要达到以重点带全面、以关键促整体、以典型带一般，推动企业廉洁风险防控工作深入发展。
4、查险准备。做到“三有”：①有明确的工作表格，包括：设计好相应的风险查找表、风险类型统计表等；
②有明确排查依据，包括：各类岗位工作职责、各类职务说明书、各部门的工作职能、相关业务办理工作流程、相关岗位工作规范等基础资料，便于风险排查和统计归类；
③要有明确的公示途径和载体，包括：公示各阶段性成果的场所、阵地、载体、文件等。
三、全面清权汇权
1、清权原则。按照“谁行使、谁清理”的原则。
2、清权目标。清理方法：从上到下的纵向清理和从部门（单位）到岗位的横向清理。清理要求：做到“四个准确”，即每项权力名称准确、每项权利涉及领域准确、用权依据准确、监督制约准确。
3、编制目录。对经过清理审定的各项权力目录，进行权力名目集中汇总，形成部门（单位）和个人的清权汇权目录，为查找风险做好基础。
编制权力目录的四项要求：①内容合规；
②形式简明；
③操作方便；
④廉洁可控。
四、职权评估梳理
1、梳理评估。
评估梳理岗位职责，明确权力行使规范；
评估梳理业务流程，明确重点业务规范。
要求：做到“三个更加”，即权力更加清晰，流程更加优化，管理更加规范。
2、归类明权。
通过梳理，将各类权责分别归结为决策权类、执行权类和监督权类等三大类，并对各类权力进行细分后，明确相应权力的运行流程
3、绘制流程。
包括：绘制出各项权力运行流程图，便于标注查找出的风险点等。
五、分级排查风险
1、明确排查层面。领导干部岗位、中层管理岗位、一般管理岗位、操作技能岗位。
2、查找五类风险。即思想道德、制度机制、岗位职责、业务流程、外部环境等五类廉洁风险。
3、五种查找方法。主要采取自己找、同事提、群众帮、领导点、组织审“五类查找法”。
突出“六查找”，即查找发生过违规违纪问题的岗位，查找容易发生腐败行为的领域，查找权力运行流程的具体环节，查找权力行使主体思想认识，查找制度机制漏洞，查找权力监管环节。
4、各自具体要求。
——自己找。对照自己工作岗位职责和应有的权力行使流程，对照五类风险及表现形式进行自我查找，并填写《廉洁风险查找情况登记表》。自己查找风险点。
查找要求：做到“四个尽量”、“四个不要”，即尽量找实，不要过于空泛；
尽量找准，不要无的放矢；
尽量找全，不要怕报丑；
尽量找透，不要碍于防范。
——同事提。要求个人将自己查找的风险点情况，通过主动交流、个别交谈、民主议定等形式，主动征求同事、工友之间的意见。
查找要求：力求做到“四否”。即是否有漏查；
是否有漏写；
是否有漏找；
是否有漏报的情况。
——群众帮。对于党员干部的风险查找情况，要通过“三会一谈”形式，即职工大会、党员大会、民主评议和个别交谈等形式，向本单位的职工群众公开征求风险意见，接受群众帮助和提醒，深入查找。
查找要求：防止“四不”问题。即风险查找不全；
风险查找不实；
风险查找不深；
内附查找不准，自觉当好风险查找表率。
——领导点。查找时，要求单位廉洁风险防控小组成员或单位主管领导，要参加基层单位风险查找活动，并做好点评指导。
查找要求：做到“四个有没有”。即风险点有没有没想到的；
风险点有没有遗漏的；
风险点有没有找得不全的；
风险点有没有归类不准的。
——组织审。查找出的廉洁风险点是要公布于众，让大家知晓的。所以，一定要经组织审核认可后才予以公布。
审定要求：影响权力行使；
便于防范控制；
曾经发生过问题。
审定方式：党支部大会、领导专题审议会、部室全体会议、领导小组办公会等。
5、绘制防控流程图。
将审定公布的廉洁风险点标注在相应的权力运行流程图上，公布于众，接受监管。
六、确定风险等级
1、制订风险等级评估标准。
主要依据：①发生违规违纪行为的可能性；
②掌握权力和资源的多少；
③曾经发生过违纪违法案件的情况
制定主体：各单位自行印发廉洁风险等级评估标准，供各级组织审核评估。
2、划分风险等级。
评级方法：自我评级和组织审定相结合
——高风险。主要是指廉洁风险一旦发生，就会违反党纪国法，产生严重不良后果的行为；
——一般风险。主要是指廉洁风险一旦发生就会违反上级有关规章制度，产生较为严重不良后果的行为；
——低风险。主要指廉洁风险一旦发生就会违反本单位有关规章制度，产生一定不良后果的行为。
3、落实防控责任。
责任主体：党政“一把手”、分管领导和部门领导三级责任主体。
责任要求：单位（部门）党政“一把手”负责本单位、本部门的高风险点的防控工作；
分管领导直接负责本单位、本单位一般风险点的防控工作；
部门领导直接管理和负责本单位、本部门的低风险点的防控工作。
责任目标：确保各级廉洁风险岗位、环节、流程上的权力运行时不失范、不失控、不失管的“三不”问题，确保廉洁风险得到有效防控。
4、公开风险等级
各单位按照风险评级标准，履行民主评定程序后，将评定风险的等级情况及时公开，接受监督，搞好防控。
七、设计和绘制流程图
（一）如何运用分析法识别廉洁风险
1、收集相关业务流程，奠定廉洁风险分析的基础；
2、判断业务流程的完备性，是否属于腐败高发领域和关键点；
3、细化流程中的权力配置使用情况，分析流程中的权力自由裁量空间；
4、关注企业各项生产要素（人、财、物、产、供、销、工程建设等）的内外部接触界面；
5、分析上述界面当中的廉洁关键控制点，控制标准是否明确；
6、廉洁风险关键控制点对应的管理制度是否完备；
7、明晰廉洁风险转化条件；
8、持续监测廉洁风险管理环境的变化。
（二）流程图的设计与绘制
1、流程规划的基本步骤。
流程规划启动；
部门流程清单识别；
流程分级分类；
流程重要度评估；
任命流程所有者；
完成清单和系统图。
2、流程图绘制的步骤。
第一步：首先要确定流程的上下端接口的岗位；
第二步：讨论确定流程的目的，确定设计路径和预定效果。
第三步：把流程的每一个目标分解成量化的目标，将图表分解成能处理的单元，并找出关键控制点。
第四步：任命流程所有者。让流程操作者参与流程图绘制。
第五步：明确岗位职责。
第六步：确定流程路线，画出流程图。一般采用WORD、WPS绘制简单的流程图；
采用微软的VISIO绘制跨功能流程图。
八、如何编制手册
（一）编制手册的基本内容主要包括：
1、编制说明：编制手册的意义、宗旨；
手册的结构说明；
手册的特定标示说明；
手册的运用要求等。
2、上级发布的风险防控的主要文件或重要法规。
3、本单位的风险防控重要文件或规定；
4、本单位重要领域、关键岗位、重点环节的主要流程及流程节点、涉及的对象及岗位、廉洁风险点、防控措施、责任主体等。
5、本单位各层级及主要岗位职责、工作流程、廉洁风险点及防控措施等。
（二）手册的编制原则
1、从岗位中来，到岗位中去，突出调查研究原则；
2、自下而上，上下结合，突出防控全覆盖原则；
3、实事求是，充分讨论，注重可操作性原则；
4、精心研判，严格审定，注重科学性原则。
（三）手册的编制方法
1、紧密结合本单位生产经营实际，重点把握好对“三重一大”决策管理、招投标管理、投资项目管理、资金运用管理等方面存在的廉洁风险防控，制定切实可行的防控措施和方案。
2、在进入实际编制过程中，可先列出提纲，认真分析本单位重要领域、关键岗位、重点环节的主要流程及流程节点、涉及的对象及岗位、廉洁风险点、防控措施、责任主体等，并逐项详细列举，其表现形式可为表格式，也可为图表式，以清楚明了为原则。
3、在编制过程中，既要紧密联系本单位防控工作实际，又要善于借鉴好的经验和做法，使之更具有科学性和可操作性。
4、编制好的手册一定要经过多方面、多层次、多回合的研究和讨论，虚心汲取好的意见和建议，认真修改并报上级领导审定后再出台。
（四）手册编制注意事项。
1、手册编制层次要分明。
2、引用的文件要有权威性。
3、要体现覆盖的目标。
浅述国有企业债务风险防控篇2
国有企业廉洁风险防控工作知识
一、廉洁风险防控相关知识
（一）廉洁风险本质
1、何谓风险？风险的本义是“可能发生的危险”。
2、何谓廉洁风险？廉洁风险是企业职工在履行权力和日常生活中发生腐败的可能性。主要是指因教育、制度、监管不到位和个人不能廉洁自律、个人管束不严而可能产生不廉洁行为的风险。
3、何谓廉洁风险点？廉洁风险点是指权力运行流程中可能出现因教育、制度、监督不到位和职工不能廉洁自律有可能产生廉洁风险的具体环节或岗位，这种风险点存在不以人的意志为转移，但它是可能进行防范和控制的。
4、何谓廉洁风险防控？针对廉洁风险制定的防范措施应能够在日常工作中得到贯彻执行，从而降低各种违规违纪等腐败行为发生的可能性。
（二）廉洁风险特性。
客观性、广泛性、复杂性、隐蔽性、变动性、可控性。
（三）廉洁风险类型及表现。
1、思想道德风险。
基本认识：主要是指企业员工因私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节，可能造成自己行为规范或职业操守发生偏移，经营管理行为失控，或授意他人违反职业操守、岗位职责，导致经营管理行为结果不公正不公平，使行为对象的利益受损或不当得益，构成以权谋私、损害企业利益、国有资产流失等严重后果的廉洁风险。
表现为：放松自我，信念动摇；
心存侥幸，自以为是；
漠视法纪，胆大妄为；
挥霍浪费，放纵私欲。
2、制度机制风险。
基本认识：由于缺乏工作制度的明确覆盖，工作程序的明确规定，工作时限、标准、质量的明确约定，在企业经营管理过程中个人自由裁量空间较大，缺乏有效制衡和监督制约，可能造成行使权力失控、职责行为失范，构成滥用职权、以权谋私，致使国有资产流失等严重后果的廉洁风险。
表现为：有章不循，执行不力；
管理制度不健全；
监督监管机制不完善。
3、岗位职责风险。
基本认识：由于职责的特殊性及存在思想道德、外部环境、业务流程和制度机制等方面的实际问题，可能造成在岗位人员不正确或不认真履行自身职责或不作为，构成工作失职、以权谋私，致使国有资产流失等严重后果的廉洁风险。国有企业敏感岗位作为掌管权力和资源的关键岗位，其廉洁风险更多更大。
表现为: “一岗双责”履行不到位；
制度机制职责约束不当，造成权限灵活使用；
用人不当；
以权谋利；
滥用职权，徇私舞弊；
利用职务之便挪用、侵占企业财物。
4、业务流程风险。
基本认识：指企业的业务流程的复杂性或流程设计不完善、缺乏相互制约，以及不严格执行业务流程等情况，可能造成的在岗人员不履行或不正确履行职责而导致的廉洁风险。
表现为：业务流程的复杂性和动态性。业务流程设计不规范、不严密，执行不力。
5、外部环境风险。
基本认识：为了达到有利于自身利益的目的，来自于环境和友情、亲情等方面的不利影响，或本企业之外的一些人员可能为了达到自身利益的目的，可能对领导人员或重要岗位人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，导致当事人行为失范，构成失职渎职、权钱交易，致使国有资产流失等严重后果的廉洁风险。
表现为：社会大环境影响；
亲情、友情的影响。
二、明确查险思路
廉洁风险查找前一定做相关排查方案，明确排查的原则、排查对象、排查方法、排查重点、排查准备。
1、全员参与。查找廉洁风险是对职工最好的廉洁从业教育，通过查找风险可以提升自我约束、自我管控、自我规范的能力，这是排查廉洁风险的目的。
2、分层查找。以权力运行为主线，重点分层查找好个人岗位、部门职权、单位职责三个层次的五大类廉洁风险。
3、突出重点。兼顾一般，突出重点。查找“四重”风险，即查找重点部门、重点工程、重要领域和重要环节上权力运行的廉洁风险，特别是拥有“三重一大”决策及人、财、物、产、供、销等管理岗位，着力解决本系统、本单位涉及职工群众切身利益的重点、难点、热点和重大改革等问题。目的就是要达到以重点带全面、以关键促整体、以典型带一般，推动企业廉洁风险防控工作深入发展。
4、查险准备。做到“三有”：①有明确的工作表格，包括：设计好相应的风险查找表、风险类型统计表等；
②有明确排查依据，包括：各类岗位工作职责、各类职务说明书、各部门的工作职能、相关业务办理工作流程、相关岗位工作规范等基础资料，便于风险排查和统计归类；
③要有明确的公示途径和载体，包括：公示各阶段性成果的场所、阵地、载体、文件等。
三、全面清权汇权
1、清权原则。按照“谁行使、谁清理”的原则。
2、清权目标。清理方法：从上到下的纵向清理和从部门（单位）到岗位的横向清理。清理要求：做到“四个准确”，即每项权力名称准确、每项权利涉及领域准确、用权依据准确、监督制约准确。
3、编制目录。对经过清理审定的各项权力目录，进行权力名目集中汇总，形成部门（单位）和个人的清权汇权目录，为查找风险做好基础。
编制权力目录的四项要求：①内容合规；
②形式简明；
③操作方便；
④廉洁可控。
四、职权评估梳理
1、梳理评估。
评估梳理岗位职责，明确权力行使规范；
评估梳理业务流程，明确重点业务规范。
要求：做到“三个更加”，即权力更加清晰，流程更加优化，管理更加规范。
2、归类明权。
通过梳理，将各类权责分别归结为决策权类、执行权类和监督权类等三大类，并对各类权力进行细分后，明确相应权力的运行流程
3、绘制流程。
包括：绘制出各项权力运行流程图，便于标注查找出的风险点等。
五、分级排查风险
1、明确排查层面。领导干部岗位、中层管理岗位、一般管理岗位、操作技能岗位。
2、查找五类风险。即思想道德、制度机制、岗位职责、业务流程、外部环境等五类廉洁风险。
3、五种查找方法。主要采取自己找、同事提、群众帮、领导点、组织审“五类查找法”。
突出“六查找”，即查找发生过违规违纪问题的岗位，查找容易发生腐败行为的领域，查找权力运行流程的具体环节，查找权力行使主体思想认识，查找制度机制漏洞，查找权力监管环节。
4、各自具体要求。
——自己找。对照自己工作岗位职责和应有的权力行使流程，对照五类风险及表现形式进行自我查找，并填写《廉洁风险查找情况登记表》。自己查找风险点。
查找要求：做到“四个尽量”、“四个不要”，即尽量找实，不要过于空泛；
尽量找准，不要无的放矢；
尽量找全，不要怕报丑；
尽量找透，不要碍于防范。
——同事提。要求个人将自己查找的风险点情况，通过主动交流、个别交谈、民主议定等形式，主动征求同事、工友之间的意见。
查找要求：力求做到“四否”。即是否有漏查；
是否有漏写；
是否有漏找；
是否有漏报的情况。
——群众帮。对于党员干部的风险查找情况，要通过“三会一谈”形式，即职工大会、党员大会、民主评议和个别交谈等形式，向本单位的职工群众公开征求风险意见，接受群众帮助和提醒，深入查找。
查找要求：防止“四不”问题。即风险查找不全；
风险查找不实；
风险查找不深；
内附查找不准，自觉当好风险查找表率。
——领导点。查找时，要求单位廉洁风险防控小组成员或单位主管领导，要参加基层单位风险查找活动，并做好点评指导。
查找要求：做到“四个有没有”。即风险点有没有没想到的；
风险点有没有遗漏的；
风险点有没有找得不全的；
风险点有没有归类不准的。
——组织审。查找出的廉洁风险点是要公布于众，让大家知晓的。所以，一定要经组织审核认可后才予以公布。
审定要求：影响权力行使；
便于防范控制；
曾经发生过问题。
审定方式：党支部大会、领导专题审议会、部室全体会议、领导小组办公会等。
5、绘制防控流程图。
将审定公布的廉洁风险点标注在相应的权力运行流程图上，公布于众，接受监管。
六、确定风险等级
1、制订风险等级评估标准。
主要依据：①发生违规违纪行为的可能性；
②掌握权力和资源的多少；
③曾经发生过违纪违法案件的情况
制定主体：各单位自行印发廉洁风险等级评估标准，供各级组织审核评估。
2、划分风险等级。
评级方法：自我评级和组织审定相结合
——高风险。主要是指廉洁风险一旦发生，就会违反党纪国法，产生严重不良后果的行为；
——一般风险。主要是指廉洁风险一旦发生就会违反上级有关规章制度，产生较为严重不良后果的行为；
——低风险。主要指廉洁风险一旦发生就会违反本单位有关规章制度，产生一定不良后果的行为。
3、落实防控责任。
责任主体：党政“一把手”、分管领导和部门领导三级责任主体。
责任要求：单位（部门）党政“一把手”负责本单位、本部门的高风险点的防控工作；
分管领导直接负责本单位、本单位一般风险点的防控工作；
部门领导直接管理和负责本单位、本部门的低风险点的防控工作。
责任目标：确保各级廉洁风险岗位、环节、流程上的权力运行时不失范、不失控、不失管的“三不”问题，确保廉洁风险得到有效防控。
4、公开风险等级
各单位按照风险评级标准，履行民主评定程序后，将评定风险的等级情况及时公开，接受监督，搞好防控。
七、设计和绘制流程图
（一）如何运用分析法识别廉洁风险
1、收集相关业务流程，奠定廉洁风险分析的基础；
2、判断业务流程的完备性，是否属于腐败高发领域和关键点；
3、细化流程中的权力配置使用情况，分析流程中的权力自由裁量空间；
4、关注企业各项生产要素（人、财、物、产、供、销、工程建设等）的内外部接触界面；
5、分析上述界面当中的廉洁关键控制点，控制标准是否明确；
6、廉洁风险关键控制点对应的管理制度是否完备；
7、明晰廉洁风险转化条件；
8、持续监测廉洁风险管理环境的变化。
（二）流程图的设计与绘制
1、流程规划的基本步骤。
流程规划启动；
部门流程清单识别；
流程分级分类；
流程重要度评估；
任命流程所有者；
完成清单和系统图。
2、流程图绘制的步骤。
第一步：首先要确定流程的上下端接口的岗位；
第二步：讨论确定流程的目的，确定设计路径和预定效果。
第三步：把流程的每一个目标分解成量化的目标，将图表分解成能处理的单元，并找出关键控制点。
第四步：任命流程所有者。让流程操作者参与流程图绘制。
第五步：明确岗位职责。
第六步：确定流程路线，画出流程图。一般采用、绘制简单的流程图；
采用微软的绘制跨功能流程图。
八、如何编制手册
（一）编制手册的基本内容主要包括：
1、编制说明：编制手册的意义、宗旨；
手册的结构说明；
手册的特定标示说明；
手册的运用要求等。
2、上级发布的风险防控的主要文件或重要法规。
3、本单位的风险防控重要文件或规定；
4、本单位重要领域、关键岗位、重点环节的主要流程及流程节点、涉及的对象及岗位、廉洁风险点、防控措施、责任主体等。
5、本单位各层级及主要岗位职责、工作流程、廉洁风险点及防控措施等。
（二）手册的编制原则
1、从岗位中来，到岗位中去，突出调查研究原则；
2、自下而上，上下结合，突出防控全覆盖原则；
3、实事求是，充分讨论，注重可操作性原则；
4、精心研判，严格审定，注重科学性原则。
（三）手册的编制方法
1、紧密结合本单位生产经营实际，重点把握好对“三重一大”决策管理、招投标管理、投资项目管理、资金运用管理等方面存在的廉洁风险防控，制定切实可行的防控措施和方案。
2、在进入实际编制过程中，可先列出提纲，认真分析本单位重要领域、关键岗位、重点环节的主要流程及流程节点、涉及的对象及岗位、廉洁风险点、防控措施、责任主体等，并逐项详细列举，其表现形式可为表格式，也可为图表式，以清楚明了为原则。
3、在编制过程中，既要紧密联系本单位防控工作实际，又要善于借鉴好的经验和做法，使之更具有科学性和可操作性。
4、编制好的手册一定要经过多方面、多层次、多回合的研究和讨论，虚心汲取好的意见和建议，认真修改并报上级领导审定后再出台。
（四）手册编制注意事项。
1、手册编制层次要分明。
2、引用的文件要有权威性。
3、要体现覆盖的目标。
浅述国有企业债务风险防控篇3
国有企业债权债务财务风险分析
1债权债务管理在国有企业管理中的重要性 企业的债权债务是企业在日常交易、事项中形成的一种权力义务。债权债务的发生一般直接与资金相关，企业的债权债务的变法直接影响企业的现金流、影响资产使用率，与企业的可持续经营息息相关。随着企业债权债务在企业资产中占的比例越来越大，对债权债务的管理在企业的财务管理活动中占据的地位越来越重要。1.1有利于提高资金的使用效率。首先，国有企业加强对债权的管理，有利于企业尽快地把流动债权变成货币资金，从而保证了企业有足够的货币资金用于企业的持续经营。另外企业加强对债权的管理，对债权进行信用期内和超信用期的债权分别管理，在对信用期内的债权正常催收，着重加强对超信用期的债权的管理，对拖欠时间较长的客户，要加强对其运营情况的跟踪了解，必要的时候可以采取有效的措施，追回债权，可以减少坏账的发生，防止国有资产流失。其次，债务是预期会导致经济利益流出企业的现时义务，加强对债务的管理，能有效降低融资成本，提高资产的使用效率。债务分为有息债务和无息债务。对有息债务，是一次借入还是分期多次借入，对利息支出的影响比较大。对无息债务，如果企业偿还债务的信用期限时间越长，企业就能利用资金进行更多的经济活动，提高资金的利用率，降低企业自身的融资成本，但也并不绝对是企业履行应付债务的时间越长，就越有益，如购买信用期内折扣销售的商品，如一个企业的销售政策为“2/10，1/2，n/30”，企业选择第10天付款的话，则相当把这笔债务做了期限20天，年利率为36%的短期投资。因此为了给企业带来更多经济收益，就必须做好债务管理工作，从而保证企业资金效益发挥的最大化。1.2真实准确反映企业经营状况。规范的债权债务管理可以真实准确地反映企业的现状，能够规范企业的经营活动。规范的债权债务管理可以防止企业通过债权债务的调整来达到虚增或隐去经营业绩，达到调节利润的目的。如有的企业在完成当年的利润考核目标后，对超过部分的收入不再当年确认收入，而是通过往来账款来核算，以达到预期的利润目标。规范的债权债务管理能够真实、完整地反映业务，方便企业利益相关者真实了解企业的经营状况。企业通过加强对债权债务业务活动形成的监督和管理，对债权债务业务活动的时间、金额、具体内容详细记录，特别是合同和借据等资料，一定要双方盖章签字的原件附在凭证后，以防日后对方赖账时可以作为有效证据。详细完整的债权债务信息记录，方便企业及时对债权债务的收回和支出，避免违约事件的发生。1.3为决策层提供有效的参考依据。国有企业的重大项目决策是需要领导来决策的，为了制定适合企业发展的项目决策，就必须对项目的可行性进行研究，在项目的可行性进行研究时，就必须对项目的现金流进行预测，尤其是在项目初期，如果自身现金不足以支付，就必须考虑筹资结构、规模、方式和融资成本等内容，就必须加强对债务的管理，以提供项目的资金支持，为决策层提供有效的参考依据。 2国有企业债权债务财务风险防范存在的问题 2.1企业债权债务的发生规模在不断上升。第一，在市场经济环境下，企业之间的交易越来越多，债权债务的发生额越来越大。第二，债权债务的关系更加复杂，三角债甚至多角债的关系普遍存在。第三，债权的结构也发生了变化。以前债权主要以应收账款为主，为销售产品而发生的。笔者对监管企业2017年度的统计报表中债权结构进行分析，发现2016年末其他应收款占债权总额超过50%的有6家，其中比例最高的达90%。2017年末其他应收款占债权总额超过50%的有5家，其中比例最高的达82%。第四，企业之间债权债务发生的时间越来越长。很多企业的债权债务账龄超过3年以上，一些企业的债权债务已成为坏账、死账。2.2企业管理者对债权债务的重视程度不够。造成企业债权债务金额过大、账龄过长的直接原因是管理者对债权债务的重视程度不够，对企业的债权债务没有指派专人负责。以国有企业为例，企业的经济效益是政府部门对国有企业管理者评价的一个主要是指标，因此企业的管理者为了达到考核目标，就会采取赊销的方式来扩大产品的销售量，达到目标利润，这样就会产生大量的债权。再者，由于对债权债务的管理没有纳入绩效评价，所以国有企业管理者也就不会过分的重视企业的债权债务问题，没有指派专人对债权及时进行监督和管理，进而导致国有企业的债权账龄也就越来越长，发生不良债权的风险越来越高，造成资产周转率低下，资产利用率不高，严重影响了国有企业的正常发展。2.3企业内部控制工作有待完善。(1)信用制度管理不完善。企业为扩大销售，采用赊销方式销售商品，但对客户信用档案管理不完善，对重要客户的资信变动情况没有及时掌握，及时采取有效措施，对信用等级下降的客户仍按以前信用条件。对新开发客户，没有对客户的信用做详细的了解，没有建立信用保证制度，给企业的债权带来很大风险。(2)部门间责任划分不明确。对部门的考核中，对销售部门，销售收入是其中比较重要的一个考核指标，对债权的问题不作为考核指标，因此销售部门认为自己只要负责销售，而对债权的催收等则是财务部门的事情。而财务部门认为债权是因销售产品而发生的，因此需要销售部门进行监督、催收管理，这样部门之间的相互推脱必然会影响企业债权管理工作，企业对债权的控制工作也没有落到实处，没有指定具体的部门专人负责债权的工作，定期与客户核对往来账款。(3)重大债务筹资方案筹资规模不合理。企业在进行重大项目投资时，债务筹资方案不够合理，没有根据项目规划，拟订详细的债务筹资方案，明确筹资规模和方式等相关内容。在监管的国有企业中，就有企业在借入大额长期借款后，利用资金购买保本型短期理财产品，理财产品利率小于长期借款利率，如果企业能根据筹资目标和规划，合理安排筹资规模和筹资时间，就可以避免资金闲置，就能节省企业的融资成本。 3提升国有企业债权债务财务风险防范水平的措施 企业的债权债务管理直接影响着企业资金的使用效率和质量，甚至影响企业的可持续发展。因此在当前市场竞争条件下，企业管理者必须从思想上高度重视债权债务的管理工作，加强对债权债务管理的内控制度的完善，以提高资产使用效率，避免债权债务财务风险，推动企业的可持续发展。3.1企业管理者高度重视债权债务管理工作。企业债权债务管理是企业财务管理中极为重要的内容，加强对企业债权债务的管理有利于提高企业资金利用效率，有利于提高市场竞争力。因此，企业管理者必须从思想上高度重视债权债务管理工作，从源头上对债权债务的发生严格把关，对债权债务的过程加强管理，努力做好债权债务管理工作，防范债权债务带来的财务风险。3.2重视会计核算基础工作。企业会计基础核算工作在企业日常生产经营活动中很重要，必须严格规范财会部门的相关工作。财会部门应为企业债权债务管理工作的正常开展奠定基础，确保企业债权债务核算准确，对债权债务相关注意事项进行规范记录。财会部门的会计基础核算工作对企业债权债务的完善和管理方面发挥着十分重要的作用，会计基础核算工作做好了，有利于企业便捷、精准地调度与使用资金，可以有效避免债务违约现象。因此，企业必须重视会计核算基础工作。3.3完善企业的内部控制工作。企业要做好财务债权债务工作必须要有良好的内部控制制度，通过构建完善的内部控制可以使得企业在日常业务活动中有制度可依，形成有制度必执行的良好氛围，完善的内部控制可以提高资产使用率，降低坏账发生率。首先，对债权的发生从源头抓起，在销售业务中，企业要加强对客户信用档案的管理，及时更新重要客户信用变动情况，采取相应措施，防范信用风险。对信用不好的客户必须现金交易，不给恶意拖欠的机会。另外，从监管国有企业的债权结构来看，其他应收款在债权占有的比例比较高，2016年有的企业高达90%，2017年有的企业高达82%，因此企业应加强对其他应收款相关制度的完善。其次，在做好会计核算的基础上，企业要完善对债权债务的后续管理相关制度，把对债权债务的催收偿还情况纳入部门考核，制定相关奖惩制度。指定部门专人负责债权的催收，财会部门负责办理资金结算监督债权回收，财会部门应定期与负责债权催收的专人核对债权情况，企业每年最少与客户对账一次。部门间加强协调沟通，保证债权按时收回，提高资产使用率，避免坏账发生，保证企业可持续发展。最后，加强对投资筹资决策的内部控制，避免筹资不当企业承担过高债务，无法偿付的风险。企业的重大投资项目，除了对项目的可行性进行研究外，企业还应当对重大的筹资方案进行科学认证，形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。制订重大筹资方案实行集体决策或者联签制度，避免个别领导激进筹资决策，引发资本结构不合理，可能导致企业债务危机。 总体来说，为了防范国有企业债权债务风险，必须加强企业内部控制制度的建设，完善相关制度，加强对债权债务的管理。同时也可以通过国家完善债权债务相关法律法规，约束企业行为，建立信用黑名单制度，促使企业加强对债权债务财务风险的管理，提高企业资产的使用效率，保证企业可持续发展。 参考文献 [1]刘思诗.企业债权债务管理策略[J].合作经济与科技,2015(8). [2]周颖.企业债权债务的完善与管理策略分析[J].建材与装饰,2016(3). [3]杨国云.企业债权债务管理策略分析[J].现代营销(学苑版),2015(10). [4]周永莉.企业债权债务管理在企业财务管理中的作用探讨[J].低碳经济,2018(10). [5]叶卉.国有企业债权债务财务风险防范研究[J].经贸实践,2018(9). 作者:苏小冬 单位: 韶关市人民政府国有资产监督管理委员会